загрузка...

Требования к информации, характеризующей сделки и операции кредитной организации.

1. С каждой сделкой, операцией и прочей транзакцией, проводимой Банком и отражаемым в различных разделах баланса, связано движение денежных средств, которое необходимо отразить в исходной информации.

2. Необходимо отразить 2 варианта движения средств:

· первый связан с запланированным движением, определенным соответствующими договорами, платежными документами и соглашениями (далее эти потоки мы будем называть плановым календарем движения);

· второй является фактической реализацией денежных потоков: до момента наблюдения данные потоки отражены в системе бухгалтерского учета (фактический календарь движения), с текущего момента они могут либо совпадать с плановым движением, либо корректироваться менеджером, ведущим соответствующую сделку или операцию (имитационный календарь).

3. Необходимо разграничить два вида денежных потоков, связанных со сделкой: первые связаны с движением основной суммы, привлекаемой или размещаемой банком, вторые – с доходами или расходами по проводимой операции.

4. Кроме этого условия сделки могут меняться со временем (например, через заключение дополнительных соглашений), что также необходимо отразить в системе.

5. Необходимо учитывать, что требования и обязательства, исполнение которых связано с поставкой активов, отличных от базового (будем считать им национальную валюту), меняют свою рыночную стоимость в зависимости от изменения рыночных котировок данного вида активов. Такими активами для банков являются не только иностранные валюты, но также драгоценные металлы, камни и ценные бумаги. Меняют свою рыночную стоимость и основные средства, находящиеся на балансе кредитной организации.

Изменение рыночной стоимости таких требований и обязательств необходимо отражать в процессе анализа, причем желательно, чтобы для различных кредитных организаций используемые рыночные котировки для одного вида активов были идентичными в пределах общих секторов рынка.

6. Кроме этого для обеспечения общих методологических подходов к оценке требований и обязательств банка и эффективности проводимых операций желательно описать сделки всех типов по возможности одинаково, используя один и тот же набор характеристик. Вариант такого описания приведен на Рис.1.

7. Одним из основных элементов описания сделки является информация о связанных с ней денежных потоках. Можно рекомендовать разделить эти данные на три группы:

· «плановый календарь» - хранит информацию о денежных потоках, определенных в заключенных договорах;

· «фактический календарь» содержит информацию о фактически проведенных платежах по сделке, которые должны совпадать с соответствующими данными бухгалтерского учета;

· «имитационный календарь» в общем случае содержит те же самые показатели, что и плановый, но отражает экспертную оценку менеджеров относительно будущих движений денег по сделке или договору, если ожидаются изменения.

8. При описании денежных потоков выделяются следующие показатели:

· процентная ставка;

· остаток требований (обязательств) на текущую дату;

· процентный доход;

· процентный расход;

· прочие доходы по сделке;

· прочие расходы по сделке.


Рис.1. Метасхема описания общих характеристик сделок, договоров и транзакций кредитной организации.

<< | >>
Источник: Оперативное планирование и управление текущей деятельностью банка. Лекция. 2016

Еще по теме Требования к информации, характеризующей сделки и операции кредитной организации.:

  1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»об осуществлении банковских операций, совершаемых сделках и деятельности кредитных организаций на рынке ценных бумаг.
  2. Вопрос 28. Органы управления кредитной организации. Требования, предъявляемые к исполнительным органам кредитной организации.
  3. 25. Банковские операции и другие сделки кредитной орг-ции
  4. 7. Банковские операции, прочие операции кредитных организаций
  5. 28. Органы и организации, исполняющие требования судебных актов и актов других органов, а также лица, обеспечивающие исполнительные действия: банки и иные кредитные организации, организации, выплачивающие должнику периодические платежи и др.
  6. 27.Опишите требования к коммерческой организации, обратившейся в банк за кредитом. Перечислите условия формирования кредитных ресурсов коммерческими организациями.
  7. Понятие «банк» и «небанковская кредитная организация». Банковские операции.
  8. Кредитные организации, осуществляющие отдельные операции со средствами бюджета
  9. 13. Кассовые операции кредитных организаций
  10. 1. СКФИ ( не банковские кредитная организации): их виды, функции и операции.