Назначение отчёта о движении денежных средств

Отчёт о движении ДС в международной управленческой практике используется для анализа финансовых потоков, для оценки краткосрочной ликвидности, долгосрочной платёжеспособности и результатов хоз деятельности.

Отчёт о движении ДС – форма бух отчётности, в которой обобщается учётная информация о поступлении и расходовании ДС компании от одной даты финансового отчёта к другой.

Отчёт о движении ДС позволяет администрации хоз субъекта и др пользователям фин отчётности выяснить причины изменений в объёме и составе ДС за отчётный период по видам деятельности: текущий, инвестиционный и финансовый.

Отчёт о движении ДС при его использовании совместно с остальными формами финансовой отчётности предоставляет информацию, которая позволяет пользователям оценить изменения в чистых активах компании, её финансовой структуре (включая ликвидность и платёжеспособность) и её способность воздействовать на суммы и время потоков ДС для того, чтобы приспособиться к изменяющимся условиям и возможностям.

Основными критериями заполнения отчёта о движении ДС являются:

§ Представление информации о движении ДС по финансовой, инвестиционной и текущей деятельности;

§ Остаток ДС на начало отчётного периода складывается с суммой денежных поступлений за отчётный период за минусов расходов и должны равняться остатку ДС на конец отчётного периода;

§ Исключение внутренних оборотов по счетам ДС (Д50 К51; Д51 К50; Д51 К52 и т.д.);

§ В случае составления консолидированного отчёта о движении ДС исключаются (элиминируются) внутренние обороты между компаниями входящими в одну группу.

<< | >>
Источник: Ответы по предмету Бухгалтерская отчетность. 2016

Еще по теме Назначение отчёта о движении денежных средств:

  1. 34. Целевое назначение отчета о движении денежных средств. Показатели, содержание отчета. Исходная информация для составления отчета.
  2. 2. Отчет об изменении капитала и отчет о движении денежных средств, их назначение, порядок составления и представления.
  3. § 9. Назначение отчета о движении денежных средств
  4. 15.Анализ и оценка движения денежных средств организации по данным отчета о движении денежных средств (форма №4).
  5. 31. МСФО «Отчет о движении денежных средств».
  6. Отчет о движении денежных средств
  7. 13. Назначение и методика составления отчета о движении ден. средств.
  8. 7. Назначение и методика составления отчета о движении ден. средств.
  9. 9. Назначение и методика составления Отчета о движении ден.средств.
  10. 32. Целевое назначение отчета о движении ден.ср-в. Показатели, содержание отчета. Исходная информация для составления отчета.
  11. 32. Целевое назначение отчета о движении ден.ср-в. Показатели, содержание отчета. Исходная информация для составления отчета.
  12. 52. Анализ отчета о движении денежных средств
  13. 19.Отчет о движении денежных средств и его взаимосвязь с формами1,2, значение в рыночной эк-ке.
  14. 20.Порядок составления отчета о движении денежных средств.