42.Подготовительные работы по составлению бухгалтерской отчетности. Исходная информация для составления бухгалтерской отчетности.

Подготовительная работа перед составлением годовой бухгалтерской отчетности включает несколько этапов:

1.Уточнение оценок активов и обязательств, принятых к бу организации, заключается в следующем:

1.1Инвентаризация:

Реквизиты должны быть отражены на счетах бухгалтерского учета

а)излишки оприходованы: Дт10, 11, 43 Кт91

б)отражена недостача в пределах норм естественной убыли: (дт 20 кт 94)

в)выявлен факт недостачи сверх норм естественной убыли ( дт 94 кт 10,11,50,51,01,43),

когда имеется виноватое лицо (дт 73 кт 98/4), отражены различия между балансовой и рыночной стоимостью ( дт 50(70) кт 73; дт 98 кт 91);виновного лица, не…(дт 91/2 кт 94)

1.2.Выверка расчетов. При этом невостребованная дт и кт задолженность, по истечении срока исковой давности д.б. списана на фин результат отчетного периода. Нереальную дебеторскую задолженность по истечении сроков исковой давности на основании посменного распоряжения руководителя списывают либо за счет специально созданных резервов (дт 63 кт 62), а при его недостатке или отсутствии – за счет результатов отчетного периода (дт 91кт 62(76)). Если созданный резерв использован не полностью, он д.б. присоединен к финн результатам отчетного периода (дт63кт91).

1.3Создание и корректировка оценочных резервов на дату составления годовой отчетности.

1.4Определение величины резервов, которые требуется в след году на выплату отпусков, вознаграждений по итогам работ, на ремонт ос и др цели (сч 96). Если в теч года ден резерв был создан в недостат сумме, то на доп сумму делается запись (дт 20 кт 96) . На сумму изменения созданных резервов – (96 кт 91/1).

1.5Уточнение оценки финн вложений, по к-м можно определить текущ рын стоимость

1.6Уточнение величины доходов и расходов будущих периодов. По сч 97 уточняются расходы, относящиеся к данному отчетному периоду, которые следует отнести на затраты производства в отч периоде ( дт 20,23 кт--) По сч 98 уточняется величина доходов, которая д.б отнесена на финн.

результат будущего года (91 98).

1.7 Пересчет в рублях на дату составления отчетности А и об-в, стоимость которых выражена в ин валюте.

1.8Определение в отчетности информации о последствиях событий после отч даты….

1.9Отражение в отчетности условных фактов хоз деятельности и условных обязательств.

1.10Уточнение оценки имущества, работ, услуг полученных по неотфактурованным поставкам, сопроводительными документами, по которым получены до даты предоставления ф.о.

1.11 Уточнение остатков по сч 19(НДС) по тмц, которые были использованы на непреднамеренные нужды, а также по недостающим тмц. На сч 19 д.б остаток по еще не полученным и не оплаченным тмц, использование которых на непроизводственные нужды или в прочих целях не произошло.

II этап. Исправление выявленных до даты утверждения год б.о. ошибок при отражении финн-хоз операций.

Исправления вносятся путем составления соотв записей в бух регистры, сост-ся в декбре года, за который подготавливается отчетность

III этап. Закрытие счетов б.у, исчисление себестоимости продукции, р-т,у-г (23)

IV этап. Формирование финансового результата:

4.1Отражение доходов и расходов отчетного периода, которые относятся к отч пер,но по ним отсутств первичные документы

4.2Закрытие субсчетов открытых к сч 90 на субсч 9( прибыль(уб) от продаж)

4.3Закрытие субс 91 на субс 9 (сдо проч дох/рдов)

4.4Списание чистой прибыли убытков отч г. на сч 84.

V Составление оборотной ведомости(главной книги) по счетам синтетического учета, охват все исправления, корректирующие или дополняющие записи

VIПроверка тождества данных синтетического и аналитического учета на дату составления отчетности.

VII Отражение в год б.о. данных с учетом рассмотрения итогов деятельности организации за отч год, а также отражение принятых решений о покрытии убытков, выплате дивидендов.

<< | >>
Источник: Шпаргалка по предмету Бухгалтерская (финансовая) отчетность. 2016

Еще по теме 42.Подготовительные работы по составлению бухгалтерской отчетности. Исходная информация для составления бухгалтерской отчетности.:

  1. 7.Подготовительные работы по составлению бухгалтерской отчетности Исходная информация для составления бухгалтерской отчетности.
  2. 42.Подготовительные работы по составлению бухгалтерской отчетности. Исходная информация для составления бухгалтерской отчетности.
  3. 31. Подготовительная работа по составлению годовой бухгалтерской отчетности
  4. 6.Виды бухгалтерской отчетности. Правила составления и утверждения бухгалтерской отчетности. Порядок представления и публикации бухгалтерской отчетности.
  5. 9.Виды бухгалтерской отчетности. Правила составления и утверждения бухгалтерской отчетности. Порядок представления и публикации бухгалтерской отчетности.
  6. 9.Виды бухгалтерской отчетности. Правила составления и утверждения бухгалтерской отчетности. Порядок представления и публикации бухгалтерской отчетности.
  7. 25 Принципы составления, состав и назначение бухгалтерской (финансовой) отчетности организации. Порядок представления бухгалтерской (финансовой) отчетности организации пользователям
  8. ГЛАВА 2. СОСТАВЛЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
  9. Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности.
  10. 74. Порядок составления бухгалтерской отчетности;
  11. Этапы и процедуры составления бухгалтерской отчётности.
  12. 23 Содержание и порядок составления бухгалтерской и финансовой отчетности
  13. 48. МСФО «Бухгалтерский учет и составление отчетности по программам пенсионного обеспечения».
  14. Принципы ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности организациями.