7.Учет денежных средств на специальных счетах в банке

На счете 55 «Специальные счета в банках» учитывают наличие и движение денежных средств в отечественной и зарубежной валютах, находящихся в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и специальных счетах, а также движение средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению. К счету 55 могут быть открыты следующие субсчета:«Аккредитивы»;«Чековые книжки»;«Депозитные счета» и др.

55-1»Аккредитивы» - применяется для расчетов между покупателем и поставщиком товаров и услуг. Аккредитив- спец.банковский счет, на котором можно зарезервировать средства для расчета с поставщиком. Он открывается для каждого поставщика, подрядчика, с которым осуществляются расчеты. Получить средства с аккредитива можно только после предоставления в банк документов, подтверждающих выполнение обязательства (поставка товаров, выполнение услуг и т.д.).

Дт 55-1 Кт 51 - открытие аккредитива за счет денежных средств с расчетного счетаДт 55-1 Кт 52 – открытие аккредитива за счет денежных средств с валютного счета Дт 55-1 Кт 66,67 – открытие аккредитива за счет краткосрочного (долгосрочного) кредита или займа Дт 60 Кт 55-1 – оплачены расчеты с поставщиками и подрядчиками за счет аккредитиваДт 51,52 Кт 55-1 – возврат остатка по аккредитиву

55-2 «Чек»Чек- это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.Чекодатель- это юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Чекодержатель- это лицо, в пользу которого выдан чек. Плательщик - это банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Дт 55-2 Кт 51- депонированы денежные средства с расчетного счета на чековую книжку Дт 55-2 Кт 66,67- депонированны денежные средства на выдачу чековой книжки за счет краткосрочного (долгосрочного) кредита или займа Дт 60 Кт 55-2 – перечислены денежные средства по чеку поставщику за полученные товары (услуги)Дт 51 Кт 55-2 – остатки по чековой книжке переведены на расчетный счет организации

55-3 «Депозитные счета» предназначен для учета движения денежных средств, вложенных организацией в банковские и др.вклады с целью получения дохода.Дт 55-3 Кт 51- перечислены деньги с расчетного счета на депозитный счет.Дт 51 Кт 91- получен доход по депозитному счетуДт 51 Кт 55-3- закрытие депозитного счета (возврат денежных средств с депозитного счета на расчетный счет)

<< | >>
Источник: Шпаргалка по предмету Бухгалтерский учет. 2016

Еще по теме 7.Учет денежных средств на специальных счетах в банке:

  1. 26. Учет денежных средств на валютном счете и специальных счетах в банке.
  2. 3.2 Учет денежных средств на расчетном, валютном и прочих счетах в банке
  3. 22. Документальные приемы, исследования операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банке.
  4. 21. Расчетно-аналитические методические приемы исследования операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банке.
  5. 20. Стандарт экспертных операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банке (объекты, источники информации, методические приемы, процедуры экспертизы).
  6. 2. Учет денежных средств на счетах и в кассе предприятия.
  7. Билет № 22 Вопрос 1. Учет денежных средств на расчетных счетах.
  8. 6.Учет денежных средств на расчетном и валютном счете в банке
  9. Вопрос 42. В типовой конфигурации аналитический учет на счетах учета денеж­ных средств по субконто "Статьи движения денежных средств" ведет­ся для
  10. Аудит движения денежных средств на расчетных счетах и прочих счетах в банках