6.Учет денежных средств на расчетном и валютном счете в банке

У чет на расчетном счетеДля открытия расчетного счета организация предоставляет в банк следующие документы: 1)заявление на открытие счета в установленной форме2)документ, удостоверяющий факт создания и регистрации юридического лица3)копии устава и др.учредительных документов, заверенных нотариально4)нотариально заверенную карточку с образцами подписей лиц, которым предоставлено право подписывать документы, и оттиск печати 5)справка о постановке на учет в налоговую инспекцию6)справка о регистрации в пенсионном и др.соц.фондах

Для оформления движения денежных средств на расчетном счете используются следующие платежные документы:

1)платежное поручение- представляет собой поручение владельца счета (плательщика) своему банку о перечислении расчетной суммы на счет другой организации2)платежное требование-поручение - представляет собой, с одной стороны, требование поставщика к покупателю произвести оплату отгруженных товарно-мат.ценностей или оказанных услуг на основании подтверждающих отгрузку документов, а с другой стороны, поручение своему банку произвести оплату.3)денежный чек- приказ организации банку о выдаче определенной суммы наличных денег. Для снятия наличных денег заполняется чек и кассир заказывает по этому чеку определенную сумму в банке.4)объявление на взнос наличными - по этому документу денежные средства вносятся на расчетный счет из кассы. Такой документ заполняется кассиром, сдающим деньги в банк, непосредственно в банке в 1 экземпляре. Бланк объявления на взнос наличными состоит из 3-х частей:1-объявление остается в банке; 2-квитанция кассиру; 3-ордер, который передается вместе с выпиской банка организации.

С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета (денежных чеков, объявлений на взнос денег наличными, платежных требований) или с их согласия (оплата платежных требований поставщиков и подрядчиков). Исключения составляют платежи, взыскиваемые в бесспорном порядке по решению Государственного арбитража, суда или финансовых органов. В бесспорном порядке со счетов организации списывают платежи, не внесенные в срок в государственный бюджет, внебюджетные фонды, фонды социального назначения, за таможенные процедуры, платежи по исполнительным и приравненным к ним документам.

Выписка банка-это документ, в котором отражаются все операции, произведенные на расчетном счете за 1 или несколько дней.

Для отражения операций по расчетному счету применяется счет 51(активный). По Дт – отражаются поступления денежных средств на расчетный счет, по Кт – списание денежных средств с расчетного счета организации. Дт 51 Кт 62 – поступили денежные средства на расчетный счет организации за реализованные товары(услуги)Дт 51 Кт 66,67 – поступили денежные средства на расчетный счет организации за счет краткосрочного( долгосрочного) кредита или займаДт51 Кт50 – поступили денежные средства на расчетный счет из кассы организацииДт 60 Кт 51 – расчеты с поставщиками и подрядчиками за полученные товары (услуги)Дт 68 Кт 51 – перечислены денежные средства в бюджет налогов и сбороДт 69 Кт 51 – перечислены денежные средства организации с расчетного счета в счет отчислений по соц.страхованию и обеспечениюДт 66,67 Кт 51 – погашен краткосрочный (долгосрочный) кредит или займ за счет денежных средств с расчетного счета организации

Банк может списать деньги с расчетного счета только по вашему согласию.

В бесспорном порядке банк может списать денежные средства: по решению суда; по требованию налоговой инспекции в оплату пени (штрафа), начисленных по результатам налоговой проверки. Регистрами синтетического учета по 51 счету являются журнал-ордер-2 и ведомость.

Учет на валютном счете

Валютные счета предназначены для хранения денежных средств в банке в иностранной валюте. Валютные счета могут быть открыты в банках РФ или за рубежом.

Для открытия валютного счета организация предоставляет документы: заявление на открытие валютного счета в установленной форме; копии учредительных документов, нотариально заверенных; свидетельство о гос.регистрации организации; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; копию справки о получении статистических кодов; карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться валютным счетом, и оттиск печати справку об открытии расчетного счета.

На основании представленных документах одновременно открывается 2 счета:

1)транзитный валютный счет - для зачисления в полном объеме выручки в иностранной валюте и оплаты расходов и др.валютных операций

2)текущий валютный счет - предназначен для учета валютных средств, находящихся в распоряжении организации и совершении валютных операций в соответствии с валютным законодательством.

Счет 52- активный, Дт- поступление. Субсчета: 52-1 «валютные счета внутри страны»(текущий и транзитный); 52-2 «валютные счета за рубежом».

По валютному счету проводятся след.операции: отражается поступление экспортной выручки, приобретение валюты на валютной бирже; ввоз валюты из-за границы; можем осуществлять оплату продукции, работ, услуг по импортным операциям, продажа валюты, выдавать на командировочные расходы и др.цели.

На валютном счете денежные средства учитываются как в рублевом эквиваленте, так и в иностранной валюте. Пересчет валюты в рубли осуществляется по курсу иностранной валюты, установленной в ЦБ РФ. Обязательный пересчет валюты осуществляется в случаях:

1)при совершении операций в иностранной валюте2)на дату составления бухгалтерской финансовой отчетности

В результате пересчета валюты возникают курсовые разницы: положительные и отрицательные.

Если курс валюты на дату совершения операции или составления отчетности вырос, то возникает положительная курсовая разница.

Дт 52 Кт 91-1 –прочие доходыЕсли курс валюты на дату совершения операции и формирования отчетности упал, то возникают отриц.курсовые разницы:Дт 91-2 Кт 52Покупка валюты

При покупке валюты организация предоставляет в банк платежное поручение:

Дт 57 Кт 51 –перечислены денежные средства с расчетного счета на покупку валюты.Дт 52 Кт 57 – зачислена валюта, приобретенная у банка.

Финансовый результат при покупке валюты отражается на счете 91:Дт 91 Кт 57 – отражена разница между курсом Банка России и курсом, по которому банк приобрел валюту на бирже

Зачисление выручки на валютный счет:

Дт52(транзитный) Кт62 – зачислена выручка на валютный транзитный счет

Дт52(текущий)Кт52(транзитный) – зачислена оставшаяся транзитная часть поступившей выручки на текущий валютный счет

Дт60 Кт52(текущий) – оплачены счета поставщиков за счет валютных средств

<< | >>
Источник: Шпаргалка по предмету Бухгалтерский учет. 2016

Еще по теме 6.Учет денежных средств на расчетном и валютном счете в банке:

  1. 26. Учет денежных средств на валютном счете и специальных счетах в банке.
  2. 3.2 Учет денежных средств на расчетном, валютном и прочих счетах в банке
  3. Учет денежных средств на расчетном счете.
  4. Тема 5. Типовая конфигурация: учет операций с денежными средствами Вопрос 1. В типовой конфигурации аналитический учет на счете 51 "Расчетные счета"
  5. Вопрос 7. В типовой конфигурации аналитический учет на счете 51 "Расчетные счета" в разрезе субконто вида "Статьи движения денежных средств"
  6. 21. Расчетно-аналитические методические приемы исследования операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банке.
  7. Вопрос 8. В типовой конфигурации на счете 52 "Валютные счета" аналитический учет в разрезе субконто вида "Статьи движения денежных средств"
  8. 7.Учет денежных средств на специальных счетах в банке
  9. 29. Синтетический учет операций на расчетном счете.
  10. Билет № 22 Вопрос 1. Учет денежных средств на расчетных счетах.
  11. 6. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ
  12. Вопрос 22. В типовой конфигурации аналитический учет наличных денежных средств на счете 50 "Касса"
  13. Вопрос 24. В типовой конфигурации аналитический учет на счете 50 "Касса" в разрезе субконто вида "Статьи движения денежных средств"
  14. Вопрос 25. В типовой конфигурации на счете 50.21 "Касса организации (в валю­те)" аналитический учет в разрезе субконто вида "Статьи движения денежных средств"