4.Учет денежных средств в кассе

Для осуществления расчетов ден.сред-вами организация имеет кассу. Деньги в кассу организации могут поступать из различных источников: из банков по чеку на выдачу з/п и хоз. нужды; от сотрудников организации в погашение задолженности по подотчетным суммам; выручка от покупателей.Расходоваться наличные деньги могут на выплату з/п; выдаваться под отчет работнику; сдаются в банк сверхлимитные остатки.Организации обязаны соблюдать установленный лимит кассы, т.е.

организации могут иметь в своих кассах денежные средства на конец дня в переделах установленного лимита. Лимит кассы устанавливается в начале года и может пересматриваться по заявлению организации. Сверхлимитные денежные средства должны быть сданы на расчетный счет организации. Организации обязаны соблюдать при расчете в другими контрагентами с использованием денежных средств из кассы предельный размер(в пределах 100.000 руб.).Организации имеют право хранить деньги в сверхустановленных лимитах только для оплаты труда, выплаты пособий, стипендий, не более чем в течении 3-х рабочих дней. (в районе Крайнего Севера до 5 дней).Для осуществления расчетов наличными денежными средствами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.Прием организациями наличных денежных средств при расчетах с населением производится с применением контрольно-кассовой техники.Действующим законодательством предусматриваются:специально оборудованное помещение кассы; полная материальная ответственность кассира;лимитирование остатков наличных денежных средств;ограничение срока их хранения;размеры и продолжительность использования авансов на хозяйственные, командировочные расходы.

Если у организации нет возможности предоставить для кассы специально оборудованное помещение, то для хранения денежных средств необходим сейф.Кассир при приеме на работу должен быть под расписку ознакомлен с порядком ведения кассовых операций. С ним заключается договор о полной материальной ответственности. Временная замена кассира производится по письменному распоряжению администрации. Договор о материальной ответственности заключается и с замещающим работником. Если штатным расписанием должность кассира не предусмотрена, то данные обязанности возлагаются на сотрудника в порядке совмещения.Организация может хранить в своей кассе наличные денежные средства в пределах лимитов, установленных банком, по согласованию с руководителем организации. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются.

Организации обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денежных средств в кассе в порядке и в сроки, согласованные с обслуживающими банками.

Оформление кассовых операций производится следующими первичными документами:

1)Приходной кассовый ордер № КО-1 применяется для оформления поступления наличных денег в кассу. Он выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером. Квитанция к ПКО подписывается главным бухгалтером и кассиром. Она выдается на руки лицу, внесшему денежные средства. 2)Расходный кассовый ордер № КО-2 применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы. Выписывается в 1 экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным работником и руководителем организации. 3)Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров № КО-3 применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров.4)Кассовая книга № КО-4 - документ, в котором отражаются все операции с наличными деньгами, проходящими через кассу. Каждая организация ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью организации. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и бухгалтера. Ее используют в течение 1 календарного года. Записи в нее осуществляются сразу после получения или выдачи денег по каждому ордеру. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на конец рабочего дня, сверяет с фактическим остатком денег в кассе и передает в бухгалтерию в качестве отчета второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приложением приходных и расходных документов под расписку в кассовой книге. 5)Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (№ КО-5) применяется для учета денег, выданных кассиром из кассы другим кассиром, доверенному лицу, а так же учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям.

Бух.учет кассовых операций ведется с использованием счета 50. Счет активный, по Дт- поступление денежных средств в кассу, по Кт- выплата денежных средств из кассы. К этому счету предусмотрены субсчета:1)»Касса организации»(учитываются денежные средства в кассе организации)2)»Операционная касса»(учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор и эксплутационных участков, остановочных пунктов, речных переправ и т.д.)3)»Денежные документы»(учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки гос.пошлин, вексельные марки,оплаченные авиабилеты и др. денежные документы)Регистром синтетического учета по 50 счету является журнал-ордер-1 и ведомость.

<< | >>
Источник: Шпаргалка по предмету Бухгалтерский учет. 2016
Вы также можете найти интересующую информацию в научном поисковике Otvety.Online. Воспользуйтесь формой поиска:

Еще по теме 4.Учет денежных средств в кассе:

  1. 1.Учет денежных средств и документов в кассе предприятия
  2. 2. Учет денежных средств на счетах и в кассе предприятия.
  3. Учет денежных средств в кассе.
  4. Инвентаризация денежных средств в кассе
  5. 49. Экспертное исследование операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банках.
  6. Учет денежной наличности в кассе. Порядок организации учета, первичные документы.
  7. 22. Документальные приемы, исследования операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банке.
  8. 21. Расчетно-аналитические методические приемы исследования операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банке.
  9. 20. Стандарт экспертных операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банке (объекты, источники информации, методические приемы, процедуры экспертизы).
  10. 2. Документальное оформление и учет операций поступления денежных средств в кассу. Документальное оформление и учет выбытия денежных средств из кассы предприятия.
  11. Учет денежных средств
  12. 3. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  13. 46. Учет денежных средств
  14. Учет операций по кассе и расчетному счету
  15. Учет денежных средств на расчетном счете.
  16. 3.3 Учет прочих денежных средств
  17. Вопрос 42. В типовой конфигурации аналитический учет на счетах учета денеж­ных средств по субконто "Статьи движения денежных средств" ведет­ся для
  18. Б6. В1. Учет и аудит денежных средств организации
  19. Билет № 22 Вопрос 1. Учет денежных средств на расчетных счетах.
  20. 7.Учет денежных средств на специальных счетах в банке