39. Налоговое планирование.

Налоговое планирование - целенаправленная деятельность налогоплательщика, ориентированная на максимальное использование всех нюансов существующего налогового законодательства с целью уменьшения налоговых платежей в бюджет.

Цели налогового планирования соотносятся со стратегическими (коммерческими) приоритетами и интересами предприятия, с затратами на его проведение и с тяжестью налогового бремени.

Профессиональное налоговое планирование можно разделить на два вида - стратегическое налоговое планирование и текущее налоговое планирование.

1) Стратегическое налоговое планирование подразумевает следующие действия:

- обзор проектов нормативных правовых актов;

- обзор судебной налоговой практики;

- прогноз возможного развития событий;

- разработка схем управления финансовыми, товарными, документарными и информационными потоками;

- составление графика исполнения налоговых обязательств;

- прогноз эффективности применяемых способов налоговой оптимизации;

- оценка риска применяемых способов;

- проработка возможных неблагоприятных последствий оптимизации.

2) Текущее налоговое планирование:

- составление еженедельных прогнозов налоговых выплат по планируемым сделкам;

- составление графика соответствия исполнения налоговых обязательств с изменением активов компании;

- анализ результатов налоговых инноваций.

Методы планирования:

Целью грамотного налогового планирования является минимизация налоговых выплат предприятием. Планирование налогов – это одна из составных частей финансовой политики любой компании.

В целом налоговое планирование представляет собой ряд мероприятий, которые включают в себя проведение расчетов величин прямых и косвенных налогов для разных вариантов модели налогообложения, определение величины налогов с оборотов по результатам коммерческой деятельности, расчет налогов по отношению к каждой конкретной сделке в зависимости от видов ее осуществления и прочее.

В состав методов по планированию налогов входит замена: налогового субъекта, вида осуществления деятельности и налоговой юрисдикции предприятия. Рассмотрим подробнее каждый из этих методов.

1) Метод замены налогового субъекта основывается на использовании в целях налоговой оптимизации такой организационно-правовой формы ведения бизнеса, в отношении которой действует более благоприятный режим налогообложения.

2) Метод изменения вида деятельности налогового субъекта - переход на такие виды деятельности, которые облагаются налогом в меньшей степени по сравнению с теми, которые осуществлялись.

3) Метод замены налоговой юрисдикции - регистрация на территории, предоставляющей при определенных условиях льготное налогообложение. Разработка стратегии развития компании подразумевает возможную организацию аффилиационных структур во внешних зонах с минимальным налоговым бременем (офшор).

Таким образом, в зависимости от вида деятельности предприятия, сферы его функционирования и нормативно-правовой базы, оказывающей на него влияние, руководство фирмы самостоятельно выбирает тот или иной метод налогового планирования, который позволит минимизировать налоги и добиться оптимизации налогообложения.

К основным инструментам грамотного планирования налогов относятся:

1) особенности учетной политики предприятия;

2) различные налоговые режимы, которые можно использовать предприятию в процессе налогового планирования;

3) разнообразные льготы, которые могут быть применимы для конкретных видов деятельности фирмы в целях оптимизации налогообложения;

4) налоговые льготы, предусмотренные международным законодательством в целях исключения двойного налогообложения;

5) выбор наилучшей формы осуществления и документального оформления отношений по договорам с партнерами для рационального налогового планирования;

6) создание различных целевых резервов на предприятии и т.п.

<< | >>
Источник: Шпаргалки по антикризисному управлению. 2017
Вы также можете найти интересующую информацию в научном поисковике Otvety.Online. Воспользуйтесь формой поиска:

Еще по теме 39. Налоговое планирование.:

  1. 11. Налоговые доходы (понятие налоговых доходов, элементы налога, налоговая система и т.д.) Планирование налоговых доходов.
  2. 26.Оценка эффективности налогового планирования
  3. 59. Необходимость и сущность налогового планирования.
  4. Налоговая тайна. Порядок получения информации, содержащей налоговую тайну. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля. Взыскание налоговых санкций.
  5. 60. Система показателей эффективности налогового планирования.
  6. 30. Налоговое планирование при управлении инвестициями хозяйствующих субъектов.
  7. 27. Налоговое планирование при управлении расходами хозяйствующих субъектов.
  8. Налоговый контроль в форме налогового мониторинга: понятие, общие положения. Регламент информационного взаимодействия. Порядок проведения налогового мониторинга и мотивированное мнение Налогового Кодекса.
  9. Холдинговые компании Люксембурга как инструмент налогового планирования
  10. 14. Налоговая политика государства, налоговые реформы,международное налоговое право.
  11. Использование результатов проведения камеральных проверок для планирования выездных налоговых проверок.
  12. Использование результатов проведения камеральных проверок для планирования выездных налоговых проверок.
  13. Налоговая проверка как основной метод налогового контроля. Камеральная налоговая проверка: порядок и общие правила её проведения.
  14. Контроль и управление в налоговой сфере. Сущность и механизм налогового администрирования. Принципы налогового администрирования.
  15. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Характеристика налоговых правонарушений. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.
  16. 13. Налоговое право РФ. Социально-экономические предпосылки развития налогового права. Общие положения налогового права: предмет, метод, система.
  17. Налоговый контроль: понятие и значение, общие положения о налоговом контроле. Формы и виды налогового контроля.
- Антикризисное управление - Государственное и муниципальное управление в Р. Беларусь - Государственное и муниципальное управление в России - Державне і муніципальне управління в Україні - Информационные технологии в менеджменте - Исследование систем управления - История менеджмента - Контроллинг - Корпоративная социальная ответственность - Корпоративное управление - Международный менеджмент - Менеджмент организаций - Менеджмент-консалтинг - Моделирование бизнес-процессов - Организационное поведение - Организация труда менеджера - Основы менеджмента - Производственный менеджмент - Реинжиниринг бизнес-процессов - Риск-менеджмент - Сбалансированная система показателей - Сравнительный менеджмент - Стратегическое управление - Теория государственного управления - Теория организации - Управление знаниями - Управление изменениями - Управление качеством - Управление конкурентоспособностью - Управление персоналом - Управление проектами - Управленческие решения - Философия управления - Этика и культура управления -